Departamento de Contabilidade

Visão geral do status de residência fiscal

No sistema fiscal dos EUA, os estrangeiros são considerados ‘não residentes para fins fiscais’ ou ‘residentes para fins fiscais’. Seu status de residência fiscal depende do seu status de imigração atual e/ou há quanto tempo você está nos EUA. Veja abaixo para determinar se você é ou não considerado um ‘residente para fins fiscais’.

Determinar o status de residência fiscal

Se você não é um americano. Você é considerado um ‘não-residente para fins fiscais’ a menos que você preencha os critérios para um dos seguintes testes:

  1. O Teste de “Green Card” Você é um ‘residente para fins fiscais’ se você foi um residente permanente legal dos Estados Unidos a qualquer momento durante o último ano civil.
    OR
  2. O Teste de Presença Substancial. Você será considerado um ‘residente para fins fiscais’ se você cumprir o Teste de Presença Substancial para o ano civil anterior. Para cumprir este teste, você deve estar fisicamente presente nos Estados Unidos por pelo menos:
  • 31 dias durante o ano corrente, e 183 dias durante o período de 3 anos que inclui o ano corrente e os 2 anos imediatamente anteriores a este, contando:
    • todos os dias em que você esteve presente no ano corrente, e
    • 1/3 dos dias em que você esteve presente no primeiro ano antes do ano corrente, e
    • 1/6 dos dias em que você esteve presente no segundo ano antes do ano corrente.
  • p> Se o total for igual ou superior a 183 dias = Residente para Imposto
    Se o total for igual ou inferior a 182 dias = Não-residente para Imposto
  • Confuso? Utilize a nossa Calculadora de Presença Substancial para fazer os cálculos por si. Para usar a calculadora, você deve saber o número de dias que você esteve fisicamente presente nos EUA nos últimos 3-4 anos.
  • EXCEPÇÕES ao Teste de Presença Substancial:
    • os alunos F ou J recebem 5 anos “isentos “**. Não isentos de impostos, mas de contar os dias físicos de presença nos EUA para o Teste de Presença Substancial.
    • J Estudantes Não-Alunos (incluindo Estudantes Visitantes Não-Graduados) recebem 2 anos “isentos “** (dos últimos 6 anos).
    • ** Os anos “isentos “** são anos CALENDÁRIOS, não anos a partir da data de chegada (por exemplo, se você chegasse em 23/08/2017, 2017 seria contado um, ano civil total).

E agora? Próximos Passos Depois de ter determinado o seu status

Após ter determinado o seu status de residência fiscal acima, você pode descobrir como arquivar os seus documentos fiscais:

  • Arquivamento de impostos: Residentes para fins fiscais
  • Arquivamento de impostos: Não-residentes para fins fiscais

O que é um estrangeiro de estatuto duplo?

No ano de transição entre ser um não residente e um residente para fins fiscais, geralmente é considerado um Contribuinte de dupla condição. Um Contribuinte com dupla condição arquiva duas declarações de imposto para o ano – uma declaração para a parte do ano quando considerado não residente, e outra declaração para a parte do ano considerada como residente. Em algumas situações, um contribuinte pode optar por ser tratado como um residente de ano completo no ano de transição para evitar ter de apresentar duas declarações separadas. Se você acha que pode ser um estrangeiro com dupla condição, você deve visitar o site do IRS para mais informações. Declarações de Imposto de Renda de Estrangeiros com dupla condição estão “fora do escopo” (não podem ser completadas) pelo nosso programa UConn VITA.

Teste do Green Card

É você um “imigrante” (Residente Permanente Legal) dos Estados Unidos sob as leis de imigração dos Estados Unidos? Os estrangeiros que são Imigrantes são Estrangeiros Residentes dos Estados Unidos para fins fiscais, sob a condição de que passem pelo menos um dia nos Estados Unidos. Se você respondeu sim à pergunta acima, você passou no “Green Card Test”