Impostos e Isenções por Estado

Pode custar muito dinheiro para morrer – pelo menos se você for razoavelmente rico. Fazendas avaliadas em mais do que a isenção federal de US$ 11,58 milhões podem esperar pagar até 40% em impostos sobre heranças a nível federal a partir de dezembro de 2020, embora o Congresso continue discutindo se deve eliminar este imposto.

Doze estados e o Distrito de Columbia também impõem seus próprios impostos sobre heranças a partir de 2020. Aqui está um resumo desses impostos estaduais e as mudanças que entraram em vigor nos últimos anos.

Rhode Island e Connecticut

Dois estados viram sua isenção de impostos sobre heranças aumentar em 1 de janeiro de 2010: A isenção de Rhode Island aumentou para $850.000 e a isenção de Connecticut aumentou para $3,5 milhões.

A isenção de imposto sobre heranças de Rhode Island foi ajustada para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011, com base no aumento percentual no Índice de Preços ao Consumidor arredondado para os $5 mais próximos. Em 2015, a isenção aumentou para $1,5 milhões onde permanece em 2020. A taxa máxima de imposto é de 16 por cento.

Em 4 de maio de 2011, a isenção de impostos do estado de Connecticut foi retroativamente reduzida de $3,5 milhões para $2 milhões para mortes ocorridas em ou após 1º de janeiro de 2011. É de até $5,1 milhões a partir de 2020. A taxa máxima de imposto é de 12%.

Illinois

Illinois viu o seu imposto patrimonial desaparecer a 1 de Janeiro de 2010, devido à revogação do imposto patrimonial federal. Então o imposto federal foi reinstituído retroativamente, mas o imposto de Illinois não retornou automaticamente. A legislatura de Illinois teve que agir rapidamente no início de 2011 para restabelecer o imposto para o ano fiscal de 2011 com uma isenção de $2 milhões. Então o legislador agiu em dezembro de 2011 para aumentar a isenção para US$ 3,5 milhões em 2012 e para US$ 4 milhões em 2013 e anos futuros. A isenção permanece em $4 milhões em 2020 e a taxa máxima de imposto é de 16 por cento. 

Hawaii

Hawaii trouxe de volta o seu imposto estadual em vigor a partir de 1 de Maio de 2010. Embora a isenção do imposto estadual do Havaí tenha sido fixada em US$ 3,5 milhões para mortes ocorridas antes de 26 de janeiro de 2012, o imposto só entrou em vigor quando o valor do patrimônio ultrapassou US$ 3,6 milhões. Então, em maio de 2012, o Havaí ajustou suas leis de impostos sobre heranças para prever que a isenção será vinculada à isenção de impostos federais para os decrépitos que morrerem após 25 de janeiro de 2012.

Além disso, o Havaí parece ser o primeiro e único estado que permite a “portabilidade da isenção de impostos sobre heranças” entre cônjuges a nível estadual. Isso efetivamente permite que o primeiro cônjuge que morre transfira qualquer parte não utilizada de sua isenção para seu cônjuge, aumentando a dela. O Havaí estava inicialmente planejando equiparar a isenção do imposto patrimonial federal até 2019, mas este não é mais o caso. Nova legislação foi aprovada em 2019 para estabelecer a atual isenção do imposto sobre heranças de $5.490.000.

Vermont

A isenção do imposto sobre heranças de Vermont aumentou para $2,75 milhões a partir de 1º de janeiro de 2011. Permanece lá a partir de 2020 e o estado tem uma taxa máxima de imposto de 16 por cento.

Oregon

O nome do imposto de morte do Oregon mudou de um “imposto sucessório” para um “imposto patrimonial” a 1 de Janeiro de 2012. A isenção do imposto sobre heranças do Oregon, anteriormente a isenção do imposto sobre heranças, permaneceu em $1 milhão para 2012 e anos futuros, e ainda está em $1 milhão em 2020. Atualmente, o imposto só se aplica ao valor de uma herança superior a $1 milhão. Nos termos da lei anterior, aplicava-se a todo o património quando excedia o limiar de $1 milhão.

As taxas do imposto sobre heranças também mudaram em 2012. A maioria das propriedades avaliadas entre $1 e $2 milhões pagou um pouco menos em impostos e aquelas avaliadas acima de $2 milhões pagaram um pouco mais. A Medida 84, que teria revogado o imposto patrimonial do Oregon até 2016, foi derrotada em 6 de novembro de 2012, e não parece que o imposto patrimonial do Oregon será revogado em breve.

Maine

A isenção do imposto patrimonial do Oregon aumentou para $2 milhões a partir de 1 de janeiro de 2013, e a alíquota do imposto foi reduzida. A partir de 2020, a isenção aumentou novamente em US$ 5,8 milhões, e a taxa máxima é atualmente de 12%.

Washington

Washington ajustou suas leis de impostos estaduais de várias maneiras em junho de 2013 para afetar as fazendas de decedentes que morreram em ou após 1º de janeiro de 2014. Em primeiro lugar, a isenção do estado de 2 milhões de dólares foi indexada à inflação numa base anual. Em seguida, as taxas do imposto sobre heranças para os quatro primeiros escalões aumentaram em um ponto percentual. Finalmente, certas empresas familiares receberam uma isenção do imposto sobre heranças de até $2,5 milhões. A partir de 2020, a isenção fica em US$ 2,193 milhões e a taxa máxima de imposto é de 20%.

Minnesota

Em uma ação incomum, Minnesota decretou um imposto estadual sobre doações que entrou em vigor em 1º de julho de 2013. O estado adicionalmente ajustou suas leis de imposto sobre o patrimônio naquela época, uma vez que se aplicavam a não-residentes que possuíam imóveis em Minnesota. A nova legislação incluiu qualquer propriedade de Minnesota que fosse detida numa entidade de passagem, como uma S corporation, uma sociedade, ou uma LLC com vários membros tributada como uma sociedade, uma LLC com um único membro ou entidade similar, ou um trust na propriedade de um não-residente.

Então, em outro movimento incomum, o Governador Mark Dayton assinou legislação em 21 de março de 2014, que revogou o imposto estadual sobre doações com efeitos retroativos. A isenção do imposto estadual sobre heranças foi aumentada retroativamente para US$ 1,2 milhão para todas as mortes de 2014 e a taxa do imposto estadual foi ajustada para que os primeiros dólares sejam tributados a uma taxa de 9%, que depois foi no máximo de 16%. A isenção do imposto sobre heranças fica em US$ 3 milhões em 2020.

A nova lei também permite que os casais casados usem o planejamento do ABC Trust para adiar o pagamento de todos os impostos sobre heranças até após a morte do segundo cônjuge. Finalmente, a lei que tributa a participação de um decedente não residente numa entidade de passagem também foi modificada para excluir certas entidades negociadas publicamente, mas ainda se aplica a entidades tributadas como sociedades ou S corporações que possuem um negócio, fazenda ou cabana de propriedade próxima.

Nova Iorque

Em 1º de abril de 2014, Nova Iorque fez mudanças significativas em suas leis de impostos sobre heranças, aumentando a isenção do estado para $2.062.500. A isenção foi então programada para continuar a aumentar anualmente até igualar a isenção do imposto patrimonial federal em 2019. Está a $5,9 milhões a partir de 2020, com uma taxa máxima de imposto de 16 por cento.

O Distrito de Columbia

Washington, D.C., continua a tributar as propriedades a uma taxa máxima de 16 por cento. A isenção é de $5,8 milhões a partir de 2020.

Maryland

A isenção de impostos sobre propriedades de Maryland aumentou para $5 milhões. A taxa máxima de imposto é de 16 por cento.

Massachusetts

Massachusetts também tem um imposto patrimonial a uma taxa máxima de 16 por cento sobre propriedades avaliadas em mais de $1 milhão.

NOTE: As leis estaduais mudam frequentemente e as seguintes informações podem não refletir mudanças recentes nas leis. Para aconselhamento fiscal ou jurídico atual, por favor consulte um contador ou um advogado. A informação contida neste artigo não é consultoria fiscal ou jurídica e não substitui a consultoria fiscal ou jurídica.