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Por vezes parte do dinheiro que você tem em um IRA tradicional não está sujeito a imposto de renda quando você o retira. Normalmente, o dinheiro no seu IRA tradicional é tributável quando é retirado. A parte não tributável, se houver, é o que a Receita Federal chama de base do seu IRA. Calculando e rastreando corretamente a base do IRA você garante que não vai ficar preso a pagar impostos sobre eles que você realmente não deve.

As bases de uma base de IRA

Você só tem uma base de IRA quando faz contribuições não-dedutíveis a um IRA tradicional. Você geralmente pode deduzir suas contribuições de IRA até o limite anual de $5.500, ou $6.500 quando você faz 50 anos. No entanto, o montante da dedução pode ser reduzido se você ou o seu cônjuge tiverem um plano de reforma no trabalho. Você ainda pode fazer contribuições. Você não pode considerá-las como dedução na sua declaração de impostos. O total de todas as contribuições não dedutíveis no seu IRA é a sua base de IRA.

Contribuições não dedutíveis de acordo com o IRA

Quando você ou o seu cônjuge estão cobertos por um plano de aposentadoria relacionado com o trabalho como um 401(k) e você faz mais do que o limite anual de IRA, a dedução para as contribuições de IRA é “eliminada gradualmente”. Suponha que você arquiva como contribuinte único, para 2018 o seu intervalo de eliminação progressiva é de $120.000 a $134.999. Se o seu rendimento bruto ajustado for igual ou superior a $135.000, a sua dedução permitida é zero. Quaisquer contribuições foram não dedutíveis e adicionadas à sua base IRA.

Tracking Your Basis

Desde que você não obtenha uma redução fiscal para contribuições não dedutíveis, você já pagou imposto de renda sobre o dinheiro quando o adicionou ao seu IRA. Você deve registrar o formulário 8086 do IRS a cada ano que você adicionar à sua base IRA para que o IRS tenha um registro de suas contribuições não dedutíveis. Desta forma, não arriscará ter de pagar impostos sobre o rendimento uma segunda vez na sua base IRA quando eventualmente retirar os fundos.

Para calcular a sua base IRA em qualquer altura, some todas as contribuições não dedutíveis que fez até à data e subtraia quaisquer contribuições não dedutíveis que tenha retirado.

Retirar a base do IRA

Quando retira dinheiro do seu IRA tradicional como uma distribuição ou rolando-o para um IRA Roth, não pode retirar apenas a sua base de IRA. Em vez disso, a percentagem do seu saldo de IRA que é a sua base determina a percentagem do levantamento que conta como dólares base. Por exemplo, se 20 por cento do dinheiro no seu IRA é considerado dólares de base IRA, 20 por cento de qualquer retirada conta como dinheiro de base. Esta parte do saque não é tributável. Você só tem que pagar imposto de renda sobre a parte que não conta como base do IRA.

Contribuições do IRA Roth

O termo base é às vezes usado para se referir ao montante de fundos contribuídos em um IRA Roth. As contribuições de Roth não são dedutíveis nos impostos, portanto você já pagou impostos sobre o dinheiro. Por este motivo, você pode considerar suas contribuições Roth como sua base IRA porque os fundos contribuídos não são tributados quando retirados.

No entanto, ao contrário dos dólares tradicionais baseados em IRA, você pode retirar contribuições Roth se desejar a qualquer momento. Você pode deixar os ganhos na conta para que não incorra em nenhuma obrigação fiscal para o saque. O cálculo de uma base Roth é simples. Some todas as contribuições que fez até à data e subtraia quaisquer fundos de contribuição que tenha retirado no passado.