No Fringe: Benefícios Fringe tributáveis vs. não tributáveis

Como proprietário de uma pequena empresa, você pode optar por fornecer aos seus trabalhadores benefícios fringe além da sua taxa de remuneração normal. Os benefícios Fringe são uma forma de compensação dada em troca do desempenho dos serviços, e podem ser fornecidos a empregados a tempo inteiro e parcial, contratantes independentes e parceiros.

Algumas pessoas assumem que estes benefícios são dados e recebidos livres de impostos, mas isto nem sempre é o caso. Em geral, os benefícios marginais são tributáveis para o empregado e estão sujeitos a retenção na fonte e impostos sobre o trabalho, mas há exceções. Para evitar surpresas no momento da tributação, é importante entender quais benefícios marginais são tributáveis e quais benefícios não tributáveis.

Benefícios marginais tributáveis

Benefícios marginais tributáveis são incluídos na renda bruta e sujeitos a retenção na fonte federal, previdência social e impostos Medicare. Exemplos de benefícios marginais tributáveis incluem:

• Bónus
• O valor do uso pessoal de um veículo fornecido pelo empregador
• Seguro de vida a termo de grupo acima de $50.000
• Despesas de viagem
• Quotas de passageiro frequente ganhas durante o uso comercial, convertido em dinheiro
• Montantes pagos aos empregados por deslocalização em excesso das despesas reais

Os empregadores e empregados são obrigados a reclamar o valor justo de mercado dos benefícios marginais tributáveis. O valor justo de mercado é definido como o montante que alguém pagaria se adquirisse o item ou serviço por conta própria (ou seja, quanto custaria a um empregado comprar ou alugar o benefício de um terceiro fora do ambiente de trabalho). Isto pode diferir do valor que um empregador pagou pelo benefício porque as empresas podem receber descontos corporativos.

Os benefícios marginais tributáveis estão normalmente sujeitos a retenção quando são disponibilizados. Os empregadores podem optar por tratar os benefícios marginais tributáveis como pagos em um período de pagamento, trimestral, semestral ou anual – mas todos os benefícios devem ser tratados como pagos até 31 de dezembro do ano civil em que foram fornecidos.

Os benefícios marginais tributáveis pagos pelo empregador a um empregado são relatados no Formulário W-2 (os benefícios marginais tributáveis fornecidos a contratantes independentes são relatados no Formulário 1099-Misc e os benefícios marginais tributáveis pagos a parceiros são relatados no Formulário 1065). Os empregados são obrigados a reclamar o valor justo de mercado de todos os benefícios marginais tributáveis em sua declaração anual de imposto de renda pessoal.

Nontaxable Fringe Benefits

Determinados benefícios marginais não estão sujeitos à retenção do imposto de renda federal e são excluídos da renda bruta. Estes benefícios também não estão, em geral, sujeitos à previdência social, Medicare, ou FUTA e não são reportados no Formulário W-2. Uma lista completa de todos os benefícios marginais não tributáveis pode ser encontrada no site do IRS, mas alguns exemplos incluem:

• Employee discounts
• Employee stock options
• Group-term life insurance up to $50,000
• Health flexible spending accounts
• Retirement planning services
• Job-related tuition assistance reimbursements

This article is a just a cursory overview of fringe benefits. Employers should consult the IRS’ Fringe Benefit Guide for an in-depth guide to federal tax laws related to fringe benefits, or seek legal, accounting or other professional advice to ensure you are properly withholding and reporting applicable fringe benefits.