Os beneficiários do Trust pagam impostos?

Os beneficiários de um trust normalmente pagam impostos sobre as distribuições que recebem da renda do trust, em vez de ser o trust a pagar o imposto em si. Contudo, tais beneficiários não estão sujeitos a impostos sobre as distribuições do principal do trust.

Quando um trust faz uma distribuição, deduz a renda distribuída na sua própria declaração de impostos e emite ao beneficiário um formulário de impostos chamado K-1. O K-1 indica quanto da distribuição do beneficiário é renda de juros versus principal e, portanto, quanto o beneficiário é obrigado a reclamar como renda tributável ao declarar impostos.

Entendendo Trusts e Beneficiários

Um trust é uma relação fiduciária pela qual o fideicomitente ou outorgante dá a outra parte – o truste – o direito de deter propriedade ou bens em benefício de uma terceira parte (geralmente o beneficiário).

Fideicomissos são estabelecidos para proporcionar proteção legal e para salvaguardar bens geralmente feitos como parte do planejamento do patrimônio. Os trusts podem ser usados para assegurar que os bens sejam distribuídos adequadamente aos beneficiários, de acordo com os desejos do concedente. Os trusts também podem ajudar a reduzir os impostos sobre heranças e heranças, bem como evitar a sucessão, que é o processo judicial legal de distribuição de bens após a morte do proprietário.

Embora existam vários tipos de trusts, eles normalmente se enquadram em uma de duas categorias. Um trust revogável pode ser alterado ou fechado a qualquer momento durante a vida do cedente.

Conversamente, um trust irrevogável não pode ser alterado ou fechado uma vez aberto, incluindo aqueles trusts que se tornam irrevogáveis após a morte do cedente. O cedente – ao estabelecer um trust irrevogável – transferiu,essencialmente, toda a propriedade ou título dos bens do trust.

Existem várias regras fiscais para os beneficiários dos rendimentos dos trusts, dependendo se o trust é revogável ou irrevogável, bem como o tipo de rendimento recebido do trust.

Juros vs. Distribuições Principais

Quando os beneficiários do trust recebem distribuições do saldo principal do trust, eles não têm de pagar impostos sobre a distribuição. O Internal Revenue Service (IRS) assume que esse dinheiro já foi tributado antes de ser colocado no trust. Uma vez que o dinheiro é colocado no trust, os juros acumulados são tributáveis como renda, seja para o beneficiário ou para o próprio trust.

O trust deve pagar impostos sobre qualquer renda de juros que detém e não distribui no final do ano passado. O rendimento de juros que o trust distribui é tributável ao beneficiário que o recebe.

O montante distribuído ao beneficiário é considerado como sendo primeiro o rendimento do ano corrente, depois o do capital acumulado. Esta é geralmente a contribuição original mais as subseqüentes e é o rendimento que excede o montante distribuído. As mais-valias provenientes deste montante podem ser tributáveis quer para o trust quer para o beneficiário. Todo o montante distribuído para e em benefício do beneficiário é tributável para ele na medida da dedução da distribuição do fideicomisso.

Se o rendimento ou dedução fizer parte de uma alteração no capital ou parte do rendimento distribuível do património, o imposto sobre o rendimento é pago pelo fideicomisso e não é transferido para o beneficiário. Um trust irrevogável que tem discrição na distribuição de valores e retém os rendimentos paga um imposto trust que é de $3.011,50 mais 37% do excesso acima de $12.500,

Formulários de Imposto

Os dois formulários de imposto mais importantes para trusts são o 1041 e o K-1. O formulário 1041 é semelhante ao formulário 1040. Neste formulário, o trust deduz do seu próprio rendimento tributável quaisquer juros que distribui aos beneficiários.

Ao mesmo tempo, o trust emite um K-1, que decompõe a distribuição, ou quanto do dinheiro distribuído veio do principal versus juros. O K-1 é o formulário que permite ao beneficiário conhecer a obrigação fiscal das distribuições do trust.

O calendário K-1 para a tributação dos valores distribuídos é gerado pelo trust e entregue ao IRS. O IRS, por sua vez, entrega o documento ao beneficiário para o pagamento do imposto. O trust então preenche o formulário 1041 para determinar a dedução da distribuição de renda que é concedida sobre o montante distribuído.