Pode Reivindicar Chefe de Família?
Sua situação fiscal depende das circunstâncias de sua vida, sendo a mais importante se você é casado. Outros fatores incluem se você tem dependentes, e se você já foi casado mas seu cônjuge já faleceu.
O Código da Receita Federal oferece cinco opções diferentes de status de declaração, e você deve escolher uma delas quando completar sua declaração de impostos. O status de chefe de família é considerado o mais vantajoso porque os contribuintes que se qualificam recebem uma dedução padrão mais alta e escalões de impostos mais amplos em comparação com o status de declaração de solteiro. No entanto, aplicam-se inúmeras regras para se qualificar.
Como se Qualifica o Chefe de Família?
Qualificar-se para o estatuto de chefe de família significa cumprir uma série de regras que envolvem o seu estado civil, pagar mais de metade das despesas do seu agregado familiar e ter um dependente.
O Teste de Solteiro
Normalmente, um contribuinte deve ser solteiro no último dia do ano fiscal para se candidatar como chefe de família. Isto significa que você é solteiro, divorciado ou legalmente separado sob um decreto de manutenção separado emitido por um tribunal estadual. Mas você pode ser “considerado” solteiro se ainda for legalmente casado, mas viveu numa residência separada do seu cônjuge durante pelo menos os últimos seis meses do ano – literalmente, de 1 de julho até o final de dezembro.
O teste de apoio
O teste de apoio requer que você forneça mais da metade do custo de manter sua casa durante todo o ano. Os custos de qualificação incluem despesas como aluguel ou pagamento de juros de hipoteca – não a parte principal de seus pagamentos de hipoteca porque isso é pagar o seu empréstimo. Eles incluem impostos sobre a propriedade, seguro de propriedade, reparos, serviços públicos e mercearias.
Felizmente, os custos associados a vestuário, educação, cuidados médicos, férias, seguro de vida e transporte não contam para este teste.
Isso não significa necessariamente que você tem que ser o único adulto vivendo em sua casa. Você ainda pode ter um companheiro de quarto para ajudar a cobrir os custos, mas você deve pagar pessoalmente pelo menos 51% das despesas domésticas. Você não se qualificará como chefe de família se você pagar as despesas em tesoura exatamente no meio.
Incessos recebidos de programas de assistência pública, tais como Assistência Temporária para Famílias Necessitadas não contam para o apoio financeiro fornecido por um contribuinte para fins de qualificação para o status de chefe de família. Se você usou fundos de qualquer uma dessas fontes, você não pode incluí-lo como dinheiro que você pagou pessoalmente para sustentar sua família.
O Teste de Qualificação de Dependente
Um dependente qualificado deve viver em sua casa por mais da metade do ano, e esta é a regra mais complicada de todas. Somente certos parentes próximos podem ser pessoas qualificadas para fins de cumprir as regras de status de chefe de família. Elas incluem:
- Seu filho, enteado, filho adoptivo, filho adoptivo, irmão, irmã, ou descendente de um desses indivíduos a quem se pode candidatar como dependente de acordo com as regras dos filhos que se qualificam
- Seu filho, enteado, filho adoptivo, filho adoptivo, irmão, irmã, ou descendente de um desses indivíduos a quem se pode candidatar como dependente de acordo com as regras dos filhos que se qualificam, mas você optou por não reclamá-los como dependentes porque você liberou o direito de reclamar a criança como dependente do pai não-custodial
Sua mãe ou pai que pode ser reclamado como seu dependente de acordo com as regras relativas de qualificaçãoSeu irmão, irmã, avó, sobrinha ou sobrinho que você pode reivindicar como dependente sob as regras relativas à qualificação
Ferramentas para determinar o status do arquivo
O IRS tem uma ferramenta de status de arquivo interativo em seu site. Leva cerca de cinco minutos para ser concluído e pode ajudá-lo a determinar se você se qualifica para o status de chefe de família. A maioria do software de preparação de impostos irá fazer-lhe uma série de perguntas para o ajudar a determinar o seu estado de arquivamento também.
A Dedução Padrão do Chefe de Família
O seu estado de arquivamento determina o valor da sua dedução padrão, bem como as taxas de imposto que você irá pagar sobre o seu rendimento. A dedução padrão do chefe de família para 2020 é de $18.650, acima dos $18.350 em 2019.
Contraste isto com os requerentes solteiros e os indivíduos casados que apresentam declarações separadas – eles podem solicitar apenas uma dedução padrão de $12.400 em 2020. Os contribuintes casados que apresentam declarações conjuntas recebem uma dedução de $24.800, mas isto funciona com uma dedução de $12.400 para cada um deles, tal como se fossem solteiros.
Taxas de Imposto Familiar do Chefe de Família
Esta tabela mostra as taxas de imposto que se aplicam aos chefes de família para o ano fiscal de 2019, a declaração de imposto que irá apresentar em 2020. Cada segmento do seu rendimento é tributado à taxa de paridade ou porcentagem aplicável.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. São apenas $39.375 para outros contribuintes não casados, e $78.750 de novo, o dobro do valor para outros contribuintes solteiros – para contribuintes casados que se apresentem conjuntamente.
Excepções às Regras
Um contribuinte e os seus dependentes qualificados são considerados como residentes no mesmo agregado familiar durante períodos de ausências temporárias se a ausência for devida a “doença, educação, negócios, férias ou serviço militar”, de acordo com o IRS. Em outras palavras, se o seu filho vive fora da escola por uma parte do ano, ele ainda assim o qualificará.
Existe também uma exceção especial para pessoas que sustentam seus pais dependentes. Um pai pode ser uma pessoa que se qualifica para o teste de residência, mesmo que não resida em sua casa, desde que você possa reclamá-los como dependentes e você cumpra o teste de apoio. Você deve pagar mais da metade do custo de manutenção da casa deles durante o ano.
Dois Cônjuges Ambos Podem se Qualificar? Um Exemplo
É possível que dois contribuintes que costumavam ser casados um com o outro possam se qualificar como chefe de família devido à complexidade destas regras – presumindo que estejam divorciados em 31 de dezembro do ano fiscal, ou que não tenham vivido juntos a partir de 1 de julho.
Por exemplo, Maria pode manter sua própria residência, e o filho que ela e João compartilham vive com ela durante a maior parte do ano. Ela afirma que a criança é sua dependente. Ela tem um companheiro de quarto para ajudá-la a pagar as contas, mas o companheiro de quarto só contribui com cerca de um quarto das despesas anuais da casa. Mary paga os outros 75%.
Mary se qualifica como chefe de família. Ela preenche tanto o teste de qualificação de dependente como o teste de apoio. Ela e João são “considerados solteiros” segundo as regras do IRS porque ela e João se separaram e se mudaram para residências separadas em 1º de junho, e nunca viveram juntos depois desse ponto.
Como para João, ele vive sozinho. Ele paga 100% das despesas domésticas e também paga metade do custo anual para a mãe viver num lar de idosos. João também se qualifica como chefe de família. Ele é considerado solteiro e ele preenche tanto o teste de apoio como o teste de qualificação de dependente porque ele fornece para a sua mãe.