Beneficiarii unui trust plătesc impozite?

Beneficiarii unui trust plătesc de obicei impozite pe distribuțiile pe care le primesc din venitul trustului, mai degrabă decât trustul însuși care plătește impozitul. Cu toate acestea, astfel de beneficiari nu sunt supuși impozitelor pe distribuțiile din capitalul trustului.

Când un trust face o distribuție, acesta deduce venitul distribuit în propria declarație fiscală și eliberează beneficiarului un formular fiscal numit K-1. K-1 indică cât din distribuția beneficiarului este venit din dobânzi față de principal și, prin urmare, cât de mult trebuie să declare beneficiarul ca venit impozabil atunci când depune declarația de impozit.

Înțelegerea trusturilor și a beneficiarilor

Un trust este o relație fiduciară prin care fiduciarul sau concedentul acordă unei alte părți – fiduciarul – dreptul de a deține proprietăți sau active în beneficiul unei terțe părți (de obicei, beneficiarul).

Trusturile sunt înființate pentru a oferi protecție juridică și pentru a proteja activele, de obicei ca parte a planificării succesorale. Trusturile pot fi utilizate pentru a se asigura că bunurile sunt distribuite în mod corespunzător beneficiarilor, în conformitate cu dorințele donatorului. De asemenea, trusturile pot contribui la reducerea impozitelor pe bunuri și pe moștenire, precum și la evitarea procedurii de succesiune, care este procesul judiciar legal de distribuire a activelor la decesul proprietarului.

Deși există mai multe tipuri de trusturi, acestea se încadrează, de obicei, într-una dintre cele două categorii. Un trust revocabil poate fi modificat sau închis în orice moment în timpul vieții concedentului.

În schimb, un trust irevocabil nu poate fi modificat sau închis odată ce a fost deschis, inclusiv acele trusturi care devin irevocabile la moartea concedentului. Concedentul – prin înființarea unui trust irevocabil – a transferat practic toată proprietatea sau titlul de proprietate asupra activelor din trust.

Există diverse reguli fiscale pentru beneficiarii veniturilor din trusturi, în funcție de faptul dacă trustul este revocabil sau irevocabil – precum și de tipul de venit primit de la trust.

Dobânzi vs. distribuții de capital

Când beneficiarii trustului primesc distribuții din soldul principal al trustului, aceștia nu trebuie să plătească impozite pe distribuție. Internal Revenue Service (IRS) presupune că acești bani au fost deja impozitați înainte de a fi plasați în trust. Odată ce banii sunt plasați în fiducie, dobânda pe care o acumulează este impozabilă ca venit, fie pentru beneficiar, fie pentru fiducie însăși.

Fiducia trebuie să plătească impozite pe orice venit din dobânzi pe care îl deține și pe care nu îl distribuie după sfârșitul anului. Veniturile din dobânzi pe care trustul le distribuie sunt impozabile pentru beneficiarul care le primește.

Suma distribuită beneficiarului este considerată a fi mai întâi din venitul anului curent, apoi din capitalul acumulat. Acesta este, de obicei, contribuția inițială plus cele ulterioare și reprezintă venitul care depășește suma distribuită. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie pentru trust, fie pentru beneficiar. Toată suma distribuită către și în beneficiul beneficiarului este impozabilă pentru acesta în măsura deducerii de distribuire a trustului.

Dacă venitul sau deducerea face parte dintr-o modificare a principalului sau o parte din venitul distribuibil al moștenirii, impozitul pe venit este plătit de trust și nu este transferat beneficiarului. Un trust irevocabil care are putere discreționară în distribuirea sumelor și reține câștigurile plătește un impozit pe trust care este de 3.011,50 dolari plus 37% din excedentul peste 12.500 dolari.

Formulare fiscale

Cele mai importante două formulare fiscale pentru trusturi sunt 1041 și K-1. Formularul 1041 este similar cu formularul 1040. Pe acest formular, trustul deduce din propriul venit impozabil orice dobândă pe care o distribuie beneficiarilor.

În același timp, trustul emite un K-1, care defalcă distribuția, sau cât de mult din banii distribuiți a provenit din principal față de dobândă. K-1 este formularul care îi permite beneficiarului să cunoască obligațiile fiscale rezultate din distribuțiile trustului.

Programul K-1 pentru impozitarea sumelor distribuite este generat de către trust și predat către IRS. IRS, la rândul său, predă documentul beneficiarului pentru a plăti impozitul. Trustul completează apoi Formularul 1041 pentru a determina deducerea distribuției de venit care se acordă asupra sumei distribuite.