Codul fiscal 2020 179 pentru proprietarii de afaceri și lucrătorii independenți

Este acea perioadă a anului: Mai jos este ghidul nostru anual privind secțiunea 179 din Codul fiscal pentru lucrătorii independenți și proprietarii de afaceri care cumpără un vehicul.

Codul fiscal 179

Codul fiscal 179, deducerea specială pentru amortizarea echipamentelor în anul în care sunt achiziționate, a fost prelungit permanent în legislația din 2015. Aceasta a fost liberalizată și mai mult prin Legea privind reducerile de impozite și locurile de muncă (Tax Cuts and Jobs Act – TCJA) pe care Congresul a adoptat-o în decembrie 2017.

Începând din 2018, această deducere specială permite întreprinderilor să amortizeze active amortizabile în valoare de până la 1 milion de dolari în anul în care sunt achiziționate. Aceasta poate include utilaje noi și folosite, echipamente grele, mobilier și instalații și anumite vehicule, în principal SUV-uri și camionete.

Există anumite limitări ale regulii, în plus față de plafonul de 1 milion de dolari. De exemplu, dacă achiziționați mai mult de 2.500.000 de dolari în active pentru anul respectiv, atunci această deducere va fi eliminată treptat. De asemenea, trebuie să aveți un venit pozitiv și nu o pierdere netă pentru anul respectiv. Cu toate acestea, dacă îndepliniți aceste linii directoare, atunci poate fi o idee excelentă să mutați acele achiziții de vehicule pe care le planificați pentru anul viitor înainte, în 2020, pentru a profita de economiile fiscale de ultim moment. Trebuie să achiziționați vehiculul până la 31 decembrie 2020 pentru a obține amortizarea la impozitele din 2020.

Bonus Depreciere

O altă mare scutire fiscală, Bonus Depreciere, a fost îmbunătățită și mai mult de TCJA. Bonus Deprecierea vă permite să deduceți un anumit procent din costul activelor în anul achiziționării. Această deducere este permisă chiar dacă NU aveți venituri și nu are o sumă maximă. Puteți să o utilizați pentru un număr nelimitat de achiziții. Procentul se dublează la 100% pentru activele achiziționate după 27 septembrie 2017. Pentru activele achiziționate după această dată, plafonul de 25.000 de dolari care se aplică SUV-urilor și crossoverelor cu o greutate brută mai mare de 6.000 de lire sterline care utilizează Secțiunea 179 nu se aplică acelor vehicule care utilizează Bonus Depreciation. Activele eligibile pentru Bonus Depreciation includ acum activele folosite. Procentul de amortizare bonus de 100% este temporar și este programat să fie redus treptat începând cu 2023.

Limitări

Rețineți că vehiculele sunt supuse unor limitări pentru oricare dintre deducerile de depreciere. Vehiculul trebuie să fie utilizat în proporție de cel puțin 50% pentru afaceri pentru a se califica. De asemenea, există deduceri de top pentru diferite clase de vehicule. De exemplu, autoturismele mici sub 6.000 de livre, autoturismele de lux sunt limitate la 18.000 de dolari de depreciere în primul an, 10.000 de dolari dacă nu se ia un bonus de depreciere din cauza limitărilor autoturismelor de lux, pe care IRS le-a impus pentru a ajuta la descurajarea deprecierii vehiculelor de mare valoare. SUV-urile și crossoverele cu o greutate brută mai mare de 6.000 de lire sterline sunt limitate la 25.000 de dolari în cazul în care se aplică secțiunea 179. SUV-urile și crossoverele cu o greutate brută mai mare de 6.000 lbs. nu au un plafon în cazul în care se ia Bonus Depreciation. Camionetele și furgonetele fără scaune pentru pasagerii din spate care depășesc 6.000 lbs. nu au nici ele un plafon. Toate mărcile majore de pickup-uri (de la 1/2 tonă în sus) depășesc 6.000 de livre în sensul acestei deduceri. Aceasta include Ford, Ram, Chevrolet, Toyota, GMC și Nissan. Când coborâți la camioanele de dimensiuni medii, ați putea fi surprins să constatați că unele dintre acestea sunt chiar pe linie. Un Chevrolet Colorado crew cab 2018 cu cabină dublă depășește limita de greutate, dar cabină extinsă nu, așa că s-ar putea să economisiți suficient de mult din taxe pentru a face să merite să faceți upgrade la dimensiunea mai mare. În cazul în care se utilizează secțiunea 179 sau amortizarea bonus, ratele standard de kilometraj nu pot fi utilizate pentru nicio perioadă după anul în care se face amortizarea, iar cheltuielile reale cu automobilele (combustibil, anvelope, reparații etc.) trebuie urmărite în continuare.

Modificări ale ratei de kilometraj

O altă deducere mare pentru automobile, care este adesea trecută cu vederea, este deducerea kilometrajului. Aceasta este o deducere unică, deoarece nu contează cât de mult cheltuiți efectiv, ci contează cât de mult conduceți. Aceasta este deducerea pe care o folosiți dacă nu depreciați costul vehiculului dumneavoastră. Aceasta ar fi utilizată atunci când kilometrajul este o deducere mai bună decât amortizarea sau atunci când amortizarea nu este permisă (de exemplu, dacă ați utilizat vehiculul dvs. mai puțin de 50% pentru afaceri).

Taxa de kilometraj scade de la valoarea de 58 de cenți pe milă pentru anul fiscal 2019, până la 57,5 cenți pe milă pentru anul fiscal 2020. Calculul este la fel de simplu pe cât pare: dacă ați condus 10.000 de mile în scopuri de afaceri, atunci obțineți o cheltuială cu kilometrajul de 5.750 de dolari.

Această deducere este mult mai ușoară decât să țineți evidența cheltuielilor pentru benzină, schimburi de ulei, înlocuirea anvelopelor etc. Țineți cont, totuși, că nu puteți să vă dublați și să folosiți deducerea kilometrajului în plus față de cheltuielile pentru benzină, schimburi de ulei, înlocuirea anvelopelor, etc. sau. În plus, dacă se utilizează secțiunea 179 sau amortizarea bonus, ratele standard de kilometraj nu pot fi utilizate pentru nicio perioadă după anul în care se efectuează amortizarea și cheltuielile reale cu automobilele (combustibil, anvelope, reparații etc.) trebuie urmărite în continuare.

Ce vehicule se califică

Iată o referință rapidă la unele vehicule din 2020 și 2021 care au un GVWR de peste 6.000 de livre. Este posibil să existe și altele care nu sunt enumerate aici și, de asemenea, vă recomand cu căldură să vă uitați pe partea interioară a ușii șoferului pentru a verifica Clasificarea greutății brute a vehiculului, uneori echipamentele și opțiunile împing un vehicul peste limita pentru a se califica și, invers, o lipsă de opțiuni poate împiedica un vehicul să se califice, așa că faceți-vă temele! În ordine alfabetică după marcă:

.