Cum se leagă cele 3 situații financiare

Cum se leagă cele 3 situații financiare?

Cele 3 situații financiare sunt toate legate între ele și depind unele de altele. În modelarea financiarăCe este modelarea financiarăModelarea financiară se realizează în Excel pentru a prognoza performanța financiară a unei companii. Privire de ansamblu asupra a ceea ce este modelarea financiară, cum & de ce să construiești un model., prima ta sarcină este de a lega toate cele trei situații în Excel, așa că este esențial să înțelegi cum sunt conectate. Aceasta este, de asemenea, o întrebare frecventă pentru interviurile din cadrul băncilor de investiții, interviurile FP&A și interviurile de cercetare de capitaluri proprii. Consultați ghidurile de interviu gratuite ale CFIInterviuriAcetați următorul interviu! Consultați ghidurile de interviu ale CFI cu cele mai frecvente întrebări și cele mai bune răspunsuri pentru orice poziție de muncă în domeniul finanțelor corporative. Întrebări și răspunsuri la interviuri pentru finanțe, contabilitate, investment banking, equity research, commercial banking, FP&A, și multe altele! Ghiduri gratuite și practică pentru a trece cu brio interviul pentru a afla mai multe.

În acest tutorial, îl vom detalia pentru dvs. pas cu pas, deși presupunem că aveți deja o înțelegere de bază a noțiunilor fundamentale de contabilitate și știți cum să citiți situațiile financiare.

Vreți să vedeți o demonstrație live? Urmăriți webinarul gratuit al CFI despre cum se leagă cele 3 situații financiare în ExcelCFI Webinar – Legătura celor 3 situații financiareAcest webinar trimestrial al CFI oferă o demonstrație în direct despre cum se leagă cele 3 situații financiare în Excel. Aflați formulele și procedura corectă de legare.

Principii contabile

Declarația de venit nu este întocmită pe bază de numerar – asta înseamnă că principiile contabile, cum ar fi recunoașterea veniturilor, corespondența și contabilitatea de angajamente, pot face ca declarația de venit să fie foarte diferită de situația fluxurilor de numerar ale afacerii. Dacă o companie și-ar întocmi contul de profit și pierdere în întregime pe bază de numerar (de ex, fără conturi de încasat, fără nimic capitalizat etc.) nu ar avea niciun bilanț în afară de capitalurile proprii și numerar.

Crearea bilanțului prin intermediul principiilor contabile este cea care duce la apariția situației fluxurilor de numerar.

Rezultat net & Profit nerepartizat

Rezultat netRezultat netRezultat netRezultat net este un element cheie, nu numai în situația veniturilor, ci în toate cele trei situații financiare de bază. În timp ce se ajunge la el prin din partea de jos a contului de profit și pierdere se leagă de bilanț și de situația fluxurilor de numerar. În bilanț, acesta alimentează rezultatul reportat, iar în situația fluxurilor de numerar, este punctul de plecare pentru secțiunea de numerar din operațiuni.

PP&E, Depreciere și Capex

DepreciereCheltuieli de depreciereCând se achiziționează un activ pe termen lung, acesta ar trebui să fie capitalizat în loc să fie trecut la cheltuieli în perioada contabilă în care este achiziționat. Acesta este și alte cheltuieli capitalizate din contul de profit și pierdere trebuie să fie adăugate înapoi la venitul net pentru a calcula fluxul de numerar din exploatare. Amortizarea iese din bilanț din imobilizări corporalePP&E (imobilizări corporale)PP&E (imobilizări corporale) este unul dintre principalele active imobilizate care se regăsesc în bilanț. PP&E este influențat de Capex, (PP&E) în contul de profit și pierdere ca o cheltuială, iar apoi este adăugat din nou în situația fluxurilor de numerar.

Pentru această secțiune de legare a celor 3 situații financiare, este important să se construiască un program de amortizare separatProgram de amortizareUn program de amortizare este necesar în modelarea financiară pentru a lega cele trei situații financiare (venit, bilanț, flux de numerar) în Excel.

Cheltuielile de capital se adaugă la contul PP&E din bilanț și trec prin fluxul de numerar din investiții în situația fluxurilor de numerar.

Capitalul de lucru

Modelarea fondului de rulment netCapitalul de rulment netCapitalul de rulment net (NWC) este diferența dintre activele circulante (nete de numerar) și pasivele circulante (nete de datorii) ale unei companii din bilanțul său. Este o măsură a lichidității unei companii și a capacității acesteia de a face față obligațiilor pe termen scurt, precum și de a finanța operațiunile afacerii. Poziția ideală este de a poate fi uneori confuză. Modificările activelor circulante și ale pasivelor circulante din bilanț sunt legate de veniturile și cheltuielile din contul de profit și pierdere, dar trebuie ajustate în situația fluxurilor de numerar pentru a reflecta valoarea reală a numerarului primit sau cheltuit de către întreprindere. Pentru a face acest lucru, creăm o secțiune separată care calculează modificările capitalului circulant net.

Finanțare

Aceasta poate fi o parte complicată a legăturii dintre cele trei situații și necesită câteva programe suplimentare. Evenimentele de finanțare, cum ar fi emiterea de datorii, afectează toate cele trei situații în felul următor: cheltuiala cu dobânzile apare în contul de profit și pierdere, valoarea principală a datoriei se regăsește în bilanț, iar modificarea valorii principale datorate se reflectă în secțiunea de numerar din finanțare din situația fluxurilor de numerar.

În această secțiune, este adesea necesar să se modeleze un grafic al datoriilorGrila datoriilorUn grafic al datoriilor prezintă toate datoriile pe care le are o întreprindere într-un grafic bazat pe scadența și rata dobânzii. În modelarea financiară, fluxurile de cheltuieli cu dobânzile pentru a încorpora detaliile necesare care sunt cerute.

Bilanțul de numerar

Aceasta este etapa finală în conectarea celor 3 situații financiare. Odată ce toate elementele de mai sus sunt legate în mod corespunzător, suma numerarului provenit din operațiuni, numerarului provenit din investiții și numerarului provenit din finanțare se adaugă la soldul de numerar de închidere a perioadei anterioare, iar rezultatul devine soldul de numerar de închidere a perioadei curente din bilanț.

Acesta este momentul adevărului când descoperiți dacă bilanțul dvs. este sau nu în echilibru!

Cum să răspundeți la întrebare la un interviu

Dacă primiți o întrebare de interviuInterviuriAcetați următorul interviu! Consultați ghidurile de interviu ale CFI cu cele mai frecvente întrebări și cele mai bune răspunsuri pentru orice poziție de muncă în domeniul finanțelor corporative. Întrebări și răspunsuri la interviuri pentru finanțe, contabilitate, investment banking, equity research, commercial banking, FP&A, și multe altele! Ghiduri gratuite și practică pentru a trece cu brio de interviul tău pe linia: „Cum sunt legate între ele cele 3 situații financiare?”, într-un interviu nu ar trebui să intrați atât de mult în detalii ca mai sus, ci pur și simplu să atingeți punctele principale, care sunt:

• Veniturile nete din contul de profit și pierdere trec în bilanț și în situația fluxurilor de numerar
• Deprecierea este adăugată înapoi și CapEx este dedusă în situația fluxurilor de numerar, ceea ce determină PP&E în bilanț
• Activitățile de finanțare afectează în principal bilanțul și numerarul de la finalizare, cu excepția dobânzilor, care se afișează în contul de profit și pierdere
• Suma soldului de numerar de închidere din ultima perioadă plus numerarul din exploatare, investiții și finanțare din această perioadă reprezintă soldul de numerar de închidere din bilanț

Dacă doriți să vedeți un exemplu video, urmăriți webinarul CFI privind corelarea celor 3 situații Webinarul CFI – Corelarea celor 3 situații financiareAcest webinar trimestrial CFI oferă o demonstrație în direct a modului de corelare a celor 3 situații financiare în Excel. Învățați formulele și procedura corectă de legare.

Cum să legați situațiile financiare pentru modelarea financiară

Dacă construiți un model financiar în Excel, este esențial să puteți lega rapid cele trei situații. Pentru a face acest lucru, există câțiva pași de bază care trebuie urmați:

1. Introduceți cel puțin 3 ani de informații financiare istorice pentru cele 3 situații financiare.
2. Calculați factorii determinanți/ratele afacerii pentru perioada istorică.
3. Introduceți ipoteze despre ceea ce vor fi factorii determinanți în viitor.
4. Constituiți și legați situațiile financiare urmând principiile discutate mai sus.

În esență, modelul se inversează, în care perioada istorică este codificată dur pentru declarații și calcule pentru factorii de decizie, iar apoi prognoza este codificată dur pentru factorii de decizie și calcule pentru situațiile financiare.

Vezi cursurile pas cu pas ale CFI pentru a învăța cum să construiești modele financiare în Excel.

Video de conectare a celor 3 situații

Vezi demonstrația video live a CFI de conectare a situațiilor împreună în Excel.

Mai multe resurse financiare

Sperăm că acesta a fost un ghid util despre cum sunt conectate cele 3 situații financiare. Pentru a continua să învățați mai multe, vă rugăm să consultați aceste resurse relevante ale FCI:

• Fluxul de numerar liberFluxul de numerarFluxul de numerar (CF) este creșterea sau scăderea sumei de bani pe care o are o afacere, o instituție sau o persoană fizică. În finanțe, termenul este utilizat pentru a descrie cantitatea de numerar (monedă) care este generată sau consumată într-o anumită perioadă de timp. Există mai multe tipuri de CF
• EBITDAEBITDAEBITDAEBITDA sau Profitul înainte de dobânzi, impozite, depreciere, amortizare este profitul unei companii înainte de a se face oricare dintre aceste deduceri nete. EBITDA se concentrează pe deciziile operaționale ale unei întreprinderi, deoarece analizează profitabilitatea întreprinderii din operațiunile de bază înainte de impactul structurii de capital. Formulă, exemple
• Debt ScheduleDebt ScheduleUn program de îndatorare prezintă toate datoriile pe care le are o afacere într-un program în funcție de scadența și rata dobânzii. În modelarea financiară, cheltuielile cu dobânzile curg
• Ghid complet de modelare financiarăGhid gratuit de modelare financiarăAcest ghid de modelare financiară cuprinde sfaturi Excel și cele mai bune practici privind ipotezele, factorii determinanți, previziunile, legarea celor trei situații, analiza DCF, multe altele
• Model cu 3 situațiiModel cu 3 situațiiUn model cu 3 situații leagă contul de profit și pierdere, bilanțul și situația fluxurilor de numerar într-un singur model financiar conectat dinamic. Exemple, ghid
• Ghidul modelului DCFGhidul modelului DCF Training Free GuideUn model DCF este un tip specific de model financiar utilizat pentru a evalua o afacere. Modelul este pur și simplu o prognoză a fluxului de numerar liber fără acoperire a unei companii
• Tipuri de modele financiareTipuri de modele financiareCele mai comune tipuri de modele financiare includ: 3 statement model, DCF model, M&A model, LBO model, budget model. Discover the top 10 types