Impozite și scutiri pe succesiune la nivel de stat

Morirea poate costa foarte mulți bani – cel puțin dacă sunteți rezonabil de bogat. Patrimoniile evaluate la o valoare mai mare decât scutirea federală de 11,58 milioane de dolari se pot aștepta să plătească până la 40 % din impozitul pe succesiune la nivel federal începând cu decembrie 2020, deși Congresul continuă să dezbată dacă să elimine acest impozit.

Douăsprezece state și Districtul Columbia impun, de asemenea, propriile impozite pe succesiune începând cu 2020. Iată un rezumat al acestor impozite de stat și al modificărilor care au intrat în vigoare în ultimii ani.

Rhode Island și Connecticut

Două state și-au văzut scutirea de impozit pe succesiune crescută la 1 ianuarie 2010: Scutirea din Rhode Island a crescut la 850.000 de dolari, iar scutirea din Connecticut a crescut la 3,5 milioane de dolari.

Scutirea de impozit pe succesiune din Rhode Island a fost ajustată pentru decesele care au avut loc la 1 ianuarie 2011 sau după această dată, pe baza creșterii procentuale a indicelui prețurilor de consum, rotunjită la cei mai apropiați 5 $. În 2015, scutirea a crescut la 1,5 milioane de dolari, unde rămâne în 2020. Rata maximă de impozitare este de 16 %.

La 4 mai 2011, scutirea de impozit pe succesiune din Connecticut a fost redusă retroactiv de la 3,5 milioane de dolari înapoi la 2 milioane de dolari pentru decesele survenite la 1 ianuarie 2011 sau după această dată. Aceasta va ajunge la 5,1 milioane de dolari începând cu 2020. Rata maximă de impozitare este de 12 la sută.

Illinois

În Illinois, impozitul pe succesiuni a dispărut la 1 ianuarie 2010, ca urmare a abrogării impozitului federal pe succesiuni. Apoi, impozitul federal a fost restabilit retroactiv, dar impozitul din Illinois nu a revenit automat. Legislativul din Illinois a trebuit să acționeze rapid la începutul anului 2011 pentru a restabili impozitul pentru anul fiscal 2011, cu o scutire de 2 milioane de dolari. Apoi, în decembrie 2011, legislativul a acționat pentru a crește scutirea la 3,5 milioane de dolari în 2012 și la 4 milioane de dolari în 2013 și în anii următori. Scutirea rămâne la 4 milioane de dolari și în 2020, iar rata maximă de impozitare este de 16 la sută. 

Hawaii

Hawaii și-a readus impozitul de stat pe succesiuni începând cu 1 mai 2010. Deși scutirea de impozit pe succesiune din Hawaii a fost stabilită la 3,5 milioane de dolari pentru decesele survenite înainte de 26 ianuarie 2012, impozitul nu a intrat efectiv în vigoare decât atunci când valoarea unei succesiuni a depășit 3,6 milioane de dolari. Apoi, în mai 2012, Hawaii și-a modificat legislația privind impozitul pe succesiuni pentru a prevedea că scutirea va fi legată de scutirea federală a impozitului pe succesiuni pentru decedații care mor după 25 ianuarie 2012.

În plus, Hawaii pare să fie primul și singurul stat care permite „portabilitatea scutirii impozitului pe succesiuni” între soți la nivel de stat. Acest lucru permite efectiv primului soț care moare să transfere orice porțiune neutilizată din scutirea sa către soțul său, mărindu-i-o pe a ei. Inițial, Hawaii plănuia să egaleze scutirea federală de impozit pe succesiune până în 2019, dar acest lucru nu mai este cazul. O nouă legislație a fost adoptată în 2019 pentru a stabili scutirea actuală a impozitului pe succesiuni de 5.490.000 de dolari.

Vermont

Suspendarea impozitului pe succesiuni din Vermont a crescut la 2,75 milioane de dolari începând cu 1 ianuarie 2011. Ea rămâne acolo începând din 2020, iar statul are o rată maximă de impozitare de 16 la sută.

Oregon

Numele impozitului pe deces din Oregon s-a schimbat din „impozit pe moștenire” în „impozit pe succesiune” la 1 ianuarie 2012. Scutirea de impozit pe succesiune din Oregon, fostă scutire de impozit pe moștenire, a rămas la 1 milion de dolari pentru 2012 și pentru anii următori, iar în 2020 rămâne tot la 1 milion de dolari. În prezent, impozitul se aplică doar la valoarea unei succesiuni care depășește 1 milion de dolari. În conformitate cu legea anterioară, se aplica întregii succesiuni atunci când aceasta depășea pragul de 1 milion de dolari.

Taxele de impozitare a succesiunilor s-au schimbat, de asemenea, în 2012. Majoritatea succesiunilor evaluate între 1 și 2 milioane de dolari au plătit impozite puțin mai mici, iar cele evaluate la peste 2 milioane de dolari au plătit impozite puțin mai mari. Măsura electorală 84 din Oregon, care ar fi abrogat impozitul pe succesiuni din Oregon până în 2016, a fost respinsă la 6 noiembrie 2012 și nu se pare că impozitul pe succesiuni din Oregon va fi abrogat prea curând.

Maine

Excepția impozitului pe succesiuni din Maine a crescut la 2 milioane de dolari începând cu 1 ianuarie 2013, iar rata de impozitare a fost redusă. Începând cu 2020, scutirea a crescut din nou la 5,8 milioane de dolari, iar rata maximă este în prezent de 12 la sută.

Washington

Washington și-a modificat legislația privind impozitul pe succesiuni în mai multe moduri în iunie 2013 pentru a afecta succesiunile defuncților care au murit la 1 ianuarie 2014 sau după această dată. În primul rând, scutirea de 2 milioane de dolari a statului a fost indexată anual în funcție de inflație. Apoi, ratele impozitului pe succesiune pentru primele patru tranșe au crescut cu un punct procentual. În cele din urmă, anumite întreprinderi familiale au primit o scutire de impozit pe succesiune de până la 2,5 milioane de dolari. Începând cu 2020, scutirea se situează la 2,193 milioane de dolari, iar rata maximă de impozitare este de 20 la sută.

Minnesota

Într-o mișcare neobișnuită, Minnesota a adoptat o taxă de stat pe donații care a intrat în vigoare la 1 iulie 2013. În plus, statul și-a modificat în acel moment legile privind impozitul pe succesiune, așa cum se aplicau nerezidenților care dețineau proprietăți imobiliare în Minnesota. Noua legislație a inclus în patrimoniul unui nerezident orice proprietate din Minnesota care era deținută într-o entitate de tip „pass-through”, cum ar fi o corporație S, un parteneriat sau un LLC cu mai mulți membri impozitat ca un parteneriat, un LLC cu un singur membru sau o entitate similară, sau un trust.

Apoi, într-o altă mișcare neobișnuită, guvernatorul Mark Dayton a semnat o lege la 21 martie 2014, care a abrogat retroactiv impozitul de stat pe donații. Scutirea impozitului de stat pe succesiune a fost majorată retroactiv la 1,2 milioane de dolari pentru toate decesele din 2014, iar rata impozitului pe succesiune a fost modificată astfel încât primii dolari să fie impozitați cu o rată de 9 %, care apoi ajunge la un maxim de 16 %. Scutirea de impozit pe succesiune se situează la 3 milioane de dolari în 2020.

Noua lege permite, de asemenea, cuplurilor căsătorite să folosească planificarea ABC trust pentru a amâna plata tuturor impozitelor pe succesiune până după decesul celui de-al doilea soț. În cele din urmă, legea care impozitează participația unui decedat nerezident într-o entitate de tip „pass-through” a fost, de asemenea, modificată pentru a exclude anumite entități cotate la bursă, dar se aplică în continuare entităților impozitate ca parteneriate sau corporații S care dețin o afacere, o fermă sau o cabană cu acționariat restrâns.

New York

La 1 aprilie 2014, New York a făcut schimbări semnificative în legile sale privind impozitul pe succesiuni prin creșterea scutirii statului la 2.062.500 de dolari. Scutirea a fost apoi programată să continue să crească anual până când se va egala cu scutirea federală de impozit pe succesiuni în 2019. Aceasta este de 5,9 milioane de dolari începând cu 2020, cu o rată maximă de impozitare de 16%.

Districtul Columbia

Washington, D.C., continuă să impoziteze succesiunile cu o rată maximă de impozitare de 16%. Scutirea este de 5,8 milioane de dolari începând din 2020.

Maryland

Excepția de impozit pe succesiuni din Maryland a crescut la 5 milioane de dolari. Rata maximă de impozitare este de 16 la sută.

Massachusetts

Massachusetts are, de asemenea, un impozit pe succesiuni cu o rată maximă de 16 la sută pentru succesiuni evaluate la peste 1 milion de dolari.

NOTA: Legile statului se schimbă frecvent și este posibil ca următoarele informații să nu reflecte modificările recente ale legilor. Pentru consultanță fiscală sau juridică actuală, vă rugăm să vă adresați unui contabil sau unui avocat. Informațiile conținute în acest articol nu reprezintă consultanță fiscală sau juridică și nu înlocuiesc consultanța fiscală sau juridică.

.