Sunt bisericile întotdeauna scutite?
Sunt bisericile scutite de plata impozitelor? Răspunsul scurt este „da”.”
În sensul legislației fiscale din SUA, bisericile sunt considerate a fi organizații de caritate publică, cunoscute și sub numele de organizații din Secțiunea 501(c)(3). Ca atare, ele sunt, în general, scutite de impozitul federal, statal și local pe venit și pe proprietate. „Scutite” înseamnă că nu trebuie să plătească aceste impozite. Acest lucru este așa chiar dacă ele pot câștiga sume substanțiale de bani.
De ce sunt clasificate bisericile ca organizații de caritate? Pentru că, în conformitate cu legislația fiscală americană, activitatea caritabilă include promovarea religiei. Poate că ateilor nu le place, dar așa a fost întotdeauna.
Ce este o biserică?
Nu oricine se poate numi biserică și se poate bucura de o scutire de taxe. O organizație trebuie să fie o biserică autentică pentru a se califica. În scopuri fiscale, o biserică este un lăcaș de cult, inclusiv biserici creștine, temple, moschei, sinagogi și alte lăcașuri de cult. Bisericile includ, de asemenea, convențiile și asociațiile de biserici – de exemplu, Biserica Metodistă Unită sau Convenția Baptistă de Sud. „Auxiliarele integrate” ale bisericilor – de exemplu, seminariile – se califică de asemenea.
De obicei, este destul de evident dacă o organizație se califică drept biserică. Cu toate acestea, atunci când apar întrebări, IRS analizează următorii factori pentru a determina dacă o organizație este o biserică în scopuri fiscale. Aceștia includ dacă aceasta are:
- o existență juridică distinctă
- un crez și o formă de cult recunoscută
- un guvern ecleziastic definit și distinct
- un cod formal de doctrină și disciplină
- o istorie religioasă distinctă
- un număr de membri care nu este asociat cu nicio altă biserică sau confesiune
- ordonați slujitori care să-i slujească congregațiile
- miniștri ordinați selectați după finalizarea studiilor prescrise
- o literatură proprie
- locuri de cult stabilite
- congregații regulate
- servicii religioase regulate
- școli duminicale pentru instruirea religioasă a tinerilor, și
- școli pentru pregătirea slujitorilor săi.
Nici un singur factor nu determină răspunsul și nu toți factorii trebuie să fie prezenți. Acesta este un aspect pe care IRS îl decide de la caz la caz.
Supravegherea limitată a bisericilor de către IRS
Din cauza Primului Amendament al Constituției care garantează libertatea religioasă, IRS a adoptat de mult timp o abordare în mare măsură neimplicată în reglementarea bisericilor.
De exemplu, atâta timp cât o organizație se califică drept biserică, aceasta nu trebuie să se adreseze IRS pentru a primi scutirea sa fiscală – scutirea este automată. Mai mult, bisericile nu trebuie să depună temutul formular 990 sau 990-EZ al IRS – formularele anuale de informații pe care alte organizații de caritate trebuie să le depună în fiecare an.
Cu toate acestea, multe biserici depun oricum o cerere la IRS. Avantajele de a face acest lucru sunt următoarele: (1) organizația va obține recunoașterea oficială a statutului său de scutire de impozit, ceea ce îi asigură pe donatori că contribuțiile lor sunt deductibile din impozit, și (2) va fi listată în registrele IRS ca organizație caritabilă calificată și poate obține o scrisoare de determinare din partea IRS care să ateste că contribuțiile către ea sunt deductibile din impozit.
Biserici care fac bani
Pot fi bisericile despre lumea de dincolo, dar au nevoie de bani pentru a funcționa în această lume. Bisericile (și alte organizații fără scop lucrativ) nu trebuie să plătească niciodată impozit pe venitul lor necâștigat – și anume, donații, cadouri, subvenții și venituri din investiții. Cu toate acestea, o biserică care se angajează în mod regulat într-o activitate comercială care nu are legătură cu misiunea sa religioasă poate fi nevoită să plătească un impozit special pe profiturile pe care le obține. Acest impozit se numește impozit pe venitul din activități comerciale nelegate (UBIT, pe scurt). Cu toate acestea, veniturile pe care bisericile le obțin din jocurile de bingo, din magazinele de vechituri, din munca voluntară, din listele de donatori, din cadouri cu costuri reduse și din publicitate nu sunt supuse UBIT.
Un caz în care o biserică a fost supusă UBIT a fost cel în care și-a angajat în mod regulat membrii să planteze răsaduri pe terenuri forestiere deținute de proprietari privați și a încasat banii câștigați. Dacă o biserică câștigă 1.000 de dolari sau mai mult în venituri brute dintr-o activitate comercială sau de afaceri fără legătură în timpul anului, trebuie să depună formularul IRS 990-T, Exempt Organization Business Income Tax Return.
August 2013
August 2013