Kan du hävda status som hushållsansvarig?
Din skattestatus beror på dina livsvillkor, varav det viktigaste är om du är gift eller inte. Andra faktorer är om du har anhöriga och om du tidigare var gift men din make/maka nu är avliden.
International Revenue Code erbjuder fem olika alternativ för deklarationsstatus och du måste välja ett av dem när du fyller i din skattedeklaration. Statusen som hushållsansvarig anses vara den mest fördelaktiga eftersom skattebetalare som kvalificerar sig får ett högre standardavdrag och bredare skattesfält jämfört med statusen som ensamstående. Många regler gäller dock för att kvalificera sig.
Hur gör du anspråk på Head of Household Filing Status?
Att kvalificera sig för status som hushållsansvarig innebär att uppfylla en rad samverkande regler som rör ditt civilstånd, att du står för mer än hälften av hushållets utgifter och att du har en anhörig.
Det ogifta testet
Normalt sett måste en skattebetalare vara ogift den sista dagen av beskattningsåret för att kunna ansöka om status som hushållsansvarig. Detta innebär att du är ensamstående, skild eller juridiskt separerad enligt ett separat underhållsbeslut utfärdat av en delstatsdomstol. Men du kan ”betraktas” som ogift om du fortfarande är juridiskt gift men bodde i en annan bostad än din make/maka under minst de sista sex månaderna av året – bokstavligen från senast den 1 juli till slutet av december.
Du måste lämna in en separat skattedeklaration från din make/maka, och du måste fortfarande uppfylla de andra två kriterierna för att få status som hushållsansvarig om du kvalificerar dig enligt regeln om att ”betraktas” som ogift: testet för försörjningsstöd och testet för berättigade anhöriga.
Testet för försörjningsstöd
Testet för försörjningsstöd kräver att du står för mer än halva kostnaden för att hålla ditt hem i stånd under hela året. Kvalificerade kostnader inkluderar utgifter som hyra eller räntebetalningar på hypoteket – dock inte huvuddelen av dina hypoteksbetalningar eftersom det är återbetalning av ditt lån. De omfattar fastighetsskatt, fastighetsförsäkring, reparationer, allmännyttiga tjänster och matvaror.
Skattebetalare kan använda arbetsblad 1 i publikation 501 för att avgöra om de uppfyller försörjningstestet.
Tyvärr räknas inte kostnader som är förknippade med kläder, utbildning, sjukvård, semestrar, livförsäkringar och transporter in i testet.
Detta behöver inte nödvändigtvis betyda att du måste vara den enda vuxna personen som bor i ditt hushåll. Du kan fortfarande ha en rumskamrat för att hjälpa till att täcka kostnaderna, men du måste själv betala minst 51 % av hushållets utgifter. Du kommer inte att kvalificera dig som hushållsansvarig om du delar utgifterna exakt på mitten.
Inkomster som erhålls från offentliga stödprogram som Temporary Assistance for Needy Families räknas inte som ekonomiskt stöd som tillhandahålls av en skattebetalare för att kvalificera sig för status som hushållsansvarig. Om du använde medel från någon av dessa källor kan du inte inkludera dem som pengar som du personligen betalade för att försörja ditt hushåll.
The Qualifying Dependent Test
En kvalificerad anhörig måste bo i ditt hem under mer än halva året, och detta är den mest komplicerade regeln av alla. Endast vissa närbesläktade släktingar kan vara kvalificerade personer för att uppfylla reglerna för hushållsansvarigas status som deklarationsansvarig. De innefattar följande:
- Ditt barn, styvbarn, adoptivbarn, fosterbarn, bror, syster eller en ättling till någon av dessa personer som du anger som anhörig enligt reglerna om kvalificerade barn
- Ditt barn, styvbarn, adoptivbarn, fosterbarn, bror, syster eller en ättling till någon av dessa personer som du skulle kunna ange som anhörig enligt reglerna om kvalificerade barn, men som du har valt att inte göra anspråk på som underhållsberättigad eftersom du har överlåtit rätten att göra anspråk på barnet som underhållsberättigad till den förälder som inte har vårdnaden
- Din mamma eller pappa som kan göras anspråk på som underhållsberättigad enligt reglerna om kvalificerade anhöriga
- Din bror, syster, mor- eller farförälder, brorsdotter eller systerson som du kan göra anspråk på som underhållsberättigad enligt reglerna för kvalificerade anhöriga
I IRS finns en väl utformad tabell över kvalificerade personer i tabell 4 i publikation 501.
Verktyg för att fastställa filingstatus
Institutionen har ett interaktivt verktyg för filingstatus på sin webbplats. Det tar ungefär fem minuter att fylla i och kan hjälpa dig att avgöra om du uppfyller kraven för status som hushållsansvarig. De flesta programvaror för skatteberedning kommer att ställa en rad frågor för att hjälpa dig att fastställa din deklarationsstatus för dig också.
Standardavdraget för hushållsansvariga
Din deklarationsstatus bestämmer storleken på ditt standardavdrag, liksom de skattesatser du kommer att betala på din inkomst. Standardavdraget för hushållsansvariga för 2020 är 18 650 dollar, en ökning från 18 350 dollar 2019.
Kontrastera detta med ensamstående filers och gifta personer som lämnar in separata deklarationer – de kan endast göra anspråk på ett standardavdrag på 12 400 dollar 2020. Gifta skattebetalare som lämnar in gemensamma deklarationer får ett avdrag på 24 800 dollar, men det blir ett avdrag på 12 400 dollar för var och en av dem, precis som om de var ensamstående.
Skattesatser för hushållsansvariga
Denna tabell visar de skattesatser som gäller för hushållsansvariga deklaranter för skatteåret 2019, den skattedeklaration som du kommer att lämna in år 2020. Varje segment av din inkomst beskattas enligt tillämplig grupp eller procentsats.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Det är bara 39 375 dollar för andra ogifta skattebetalare och 78 750 dollar – återigen dubbelt så mycket som för andra ensamstående – för gifta skattebetalare som deklarerar tillsammans.
Undantag från reglerna
En skattebetalare och hans eller hennes kvalificerade anhöriga anses bo i samma hushåll under perioder av tillfällig frånvaro om frånvaron beror på ”sjukdom, utbildning, affärsverksamhet, semester eller militärtjänst”, enligt IRS. Med andra ord, om ditt barn bor utanför skolan under en del av året kommer det fortfarande att kvalificera dig.
Det finns också ett särskilt undantag för personer som försörjer sina beroende föräldrar. En förälder kan vara en kvalificerad person för att uppfylla bosättningstestet även om han eller hon inte bor i ditt hem, så länge du kan ange honom eller henne som din underhållsberättigade person och du uppfyller stödtestet. Du måste betala mer än hälften av kostnaden för att underhålla deras hem under året.
Du skulle också uppfylla testet för kvalificerade anhöriga om du betalar mer än hälften av kostnaden för att hålla din förälder på ett äldreboende eller ett vilohem.
Kan två makar båda kvalificera sig? Ett exempel
Det är möjligt att två skattebetalare som tidigare var gifta med varandra kan kvalificera sig var och en som hushållsansvarig på grund av komplexiteten i dessa regler – förutsatt att de är skilda den 31 december under skatteåret eller att de inte har levt tillsammans från och med den 1 juli.
Till exempel kan Mary ha en egen bostad, och det barn som hon och John delar bor med henne under större delen av året. Hon anger barnet som sitt underhållsberättigade barn. Hon har en rumskamrat som hjälper henne att klara sig, men rumskamraten bidrar endast med ungefär en fjärdedel av hushållets årliga utgifter. Mary betalar de övriga 75 procenten.
Mary kvalificerar sig som hushållsansvarig. Hon uppfyller både testet för kvalificerade beroende personer och testet för underhåll. Hon och John ”betraktas som ogifta” enligt skattemyndighetens regler eftersom hon och John bröt upp och flyttade in i separata bostäder den 1 juni, och de har aldrig bott tillsammans efter den tidpunkten.
För Johns del bor han ensam. Han betalar 100 procent av sina hushållsutgifter, och han betalade också hälften av den årliga kostnaden för att hans mamma skulle bo på ett vårdhem. John kvalificerar sig också som hushållsansvarig. Han anses vara ogift och han uppfyller både testet för underhåll och testet för kvalificerade anhöriga eftersom han försörjer sin mamma.