A háztartásfő státuszt igényelheted?
Az adóbevallási státuszunk az életkörülményeinktől függ, a legfontosabb, hogy házasok vagyunk-e vagy sem. További tényezők közé tartozik, hogy vannak-e eltartottjai, és ha korábban házas volt, de a házastársa már elhunyt.
Az Internal Revenue Code öt különböző bejelentési státuszt kínál, és ezek közül kell választania, amikor kitölti adóbevallását. A háztartásfő státuszt tartják a legelőnyösebbnek, mivel az erre jogosult adófizetők magasabb általános levonást és szélesebb adókulcsokat kapnak, mint az egyedülálló bejelentési státusz esetén. A minősítésre azonban számos szabály vonatkozik.
Hogyan igényelheti a háztartásfő bejelentési státuszt?
A háztartásfő státuszra való jogosultság egy sor egymásra épülő szabály teljesítését jelenti, amelyek a családi állapotot, a háztartás költségeinek több mint felének megfizetését és az eltartott személy meglétét foglalják magukban.
A nőtlen teszt
Normális esetben az adófizetőnek az adóév utolsó napján nőtlennek kell lennie ahhoz, hogy háztartásfőnek minősüljön. Ez azt jelenti, hogy egyedülálló, elvált vagy egy állami bíróság által kiadott külön tartási határozat alapján jogilag külön él. De akkor is “tekinthető” nem házasnak, ha még mindig törvényesen házas, de legalább az év utolsó hat hónapjában – szó szerint legkésőbb július 1-jétől december végéig – külön lakásban élt a házastársától.
A házastársától külön adóbevallást kell benyújtania, és akkor is meg kell felelnie a háztartásfő státusz másik két kritériumának, ha a “nem házasnak tekintett” szabály szerint megfelel: a támogatási teszt és az eltartottnak minősülő eltartott teszt.
A támogatási teszt
A támogatási teszt megköveteli, hogy az egész év során a lakás fenntartási költségeinek több mint felét Ön állja. Az elszámolható költségek közé tartoznak az olyan kiadások, mint a bérleti díj vagy a jelzáloghitel kamatainak fizetése – bár a jelzáloghitel törlesztőrészlete nem, mert az a hitel visszafizetése. Ide tartoznak az ingatlanadó, az ingatlanbiztosítás, a javítások, a közüzemi szolgáltatások és az élelmiszerek.
Az adófizetők az 501. kiadványban található 1. munkalap segítségével határozhatják meg, hogy megfelelnek-e a támogatási tesztnek.
A ruházattal, oktatással, orvosi ellátással, nyaralással, életbiztosítással és közlekedéssel kapcsolatos költségek sajnos nem számítanak bele ebbe a tesztbe.
Ez nem feltétlenül jelenti azt, hogy Önnek kell az egyetlen felnőttnek lennie, aki a háztartásában él. Attól még lehet lakótársa, aki segít a költségek fedezésében, de a háztartás költségeinek legalább 51%-át személyesen kell állnia. Nem minősül háztartásfőnek, ha a kiadásokat pontosan középen osztja el.
Az állami segélyprogramokból, például a rászoruló családok átmeneti segélyéből kapott jövedelem nem számít bele az adófizető által nyújtott pénzügyi támogatásba a háztartásfő státuszra való jogosultság szempontjából. Ha Ön ezen források bármelyikéből származó pénzeszközöket használt fel, azt nem számolhatja be a háztartása fenntartásához személyesen befizetett pénzként.
A minősített eltartott teszt
A minősített eltartottnak az év több mint felében az Ön otthonában kell élnie, és ez a legbonyolultabb szabály az összes közül. Csak bizonyos, egymással szoros kapcsolatban álló rokonok lehetnek minősített személyek a háztartásfőre vonatkozó bejelentési szabályok teljesítése szempontjából. Ezek közé tartoznak a következők:
- Az Ön gyermeke, mostohagyermeke, örökbefogadott gyermeke, nevelt gyermeke, testvére, vagy e személyek valamelyikének leszármazottja, akit Ön a minősített gyermekekre vonatkozó szabályok alapján eltartottként tarthat igényt
- Az Ön gyermeke, mostohagyermeke, örökbefogadott gyermeke, nevelt gyermeke, testvére, vagy e személyek valamelyikének leszármazottja, akit Ön a minősített gyermekekre vonatkozó szabályok alapján eltartottként tarthat igényt, de Ön úgy döntött, hogy nem igényli őket eltartottként, mert a gyermek eltartottként való igénylésének jogát átadta a nem gondviselő szülőnek
- Az édesanyja vagy édesapja, akit a minősített hozzátartozói szabályok alapján eltartottként igényelhet
- A testvére, testvére, nagyszülője, unokahúga vagy unokaöccse, akit a minősített hozzátartozói szabályok alapján eltartottként igényelhet
Az IRS az 501. kiadvány 4. táblázatában egy jól áttekinthető táblázatot ad a minősített személyekre vonatkozóan.
Eszközök a bejelentési státusz meghatározásához
Az IRS a weboldalán egy interaktív bejelentési státusz-eszközzel rendelkezik. Kitöltése körülbelül öt percet vesz igénybe, és segíthet meghatározni, hogy Ön jogosult-e a háztartásfő státuszra. A legtöbb adóelőkészítő szoftver egy sor kérdést tesz fel Önnek, amelyek segítenek Önnek is meghatározni a bejelentkezési státuszát.
A háztartásfő standard levonása
A bejelentkezési státusza határozza meg a standard levonás összegét, valamint a jövedelme után fizetendő adókulcsokat. A háztartásfő standard levonása 2020-ban 18 650 dollár, szemben a 2019-es 18 350 dollárral.
Ezzel szemben a külön bevallást benyújtó egyedülálló és házas magánszemélyek – ők 2020-ban csak 12 400 dolláros standard levonást igényelhetnek. Azok a házas adófizetők, akik közös bevallást nyújtanak be, 24 800 $-os levonást kapnak, de ez mindkettőjük számára egy-egy 12 400 $-os levonást jelent, mintha egyedülállóak lennének.
Háztartásfő adómértékek
Ez a táblázat a 2019-es adóévre, a 2020-ban benyújtandó adóbevallásra vonatkozó adómértékeket mutatja, amelyek a háztartásfő adózókra vonatkoznak. Az Ön jövedelmének minden egyes szegmense az alkalmazandó adókulcs vagy százalékos kulcs szerint adózik.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. A többi nem házas adófizető esetében ez csak 39 375 dollár, a közösen bejelentkező házas adófizetők esetében pedig 78 750 dollár – ami ismét a duplája a többi egyedülálló adózónak.
Kivételek a szabályok alól
Az IRS szerint az adófizető és a jogosult eltartottja az átmeneti távollét időszakában úgy tekintendő, hogy egy háztartásban lakik, ha a távollét oka “betegség, tanulás, üzleti, szabadság vagy katonai szolgálat”. Más szóval, ha a gyermeke az év egy részében távol él az iskolában, akkor is jogosult lesz.
Azoknak is van egy speciális kivétel, akik eltartják az eltartott szüleiket. A szülő akkor is jogosult személy lehet a lakóhelyi teszt teljesítése szempontjából, ha nem az Ön otthonában lakik, feltéve, hogy Ön eltartottként igényelheti őt, és megfelel a támogatási tesztnek. Önnek kell fizetnie a lakásfenntartási költségek több mint felét az adott évben.
Az eltartottnak minősülő eltartott tesztnek akkor is megfelel, ha a szülője idősek otthonában vagy idősek otthonában való tartásának több mint felét ön fizeti.
Két házastárs is jogosult lehet? Egy példa
Ezek a szabályok összetettsége miatt lehetséges, hogy két olyan adófizető, akik korábban házasok voltak, mindketten háztartásfőnek minősülhetnek – feltéve, hogy az adóév december 31-én elváltak, vagy július 1-jétől nem éltek együtt.
Mary például fenntarthatja saját lakását, és a Johnnal közös gyermeke az év nagy részében vele él. A gyermeket eltartottként igényli. Van egy lakótársa, aki segít neki a megélhetésben, de a lakótárs csak a háztartás éves kiadásainak körülbelül negyedével járul hozzá. A fennmaradó 75%-ot Mary fizeti.
Mary háztartásfőnek minősül. Megfelel mind az eltartottnak minősülő eltartotti tesztnek, mind a támogatási tesztnek. Ő és John az IRS szabályai szerint “nem házasok”, mivel ő és John június 1-jén szakítottak és külön lakásba költöztek, és ezt követően soha nem éltek együtt.
Amíg John egyedül él. A háztartási költségek 100%-át ő fizeti, és ő fizette az édesanyja éves költségeinek felét is, hogy édesanyja egy idősek otthonában éljen. John szintén háztartásfőnek minősül. Nem házasnak minősül, és megfelel mind a támogatási tesztnek, mind az eltartottnak minősülő tesztnek, mivel ő gondoskodik édesanyjáról.