Puteți solicita statutul de cap de familie?
Starea dumneavoastră fiscală depinde de circumstanțele vieții dumneavoastră, cea mai importantă fiind dacă sunteți căsătorit sau nu. Alți factori includ dacă aveți persoane în întreținere și dacă ați fost căsătorit, dar soțul/soția dvs. este acum decedat(ă).
Codul fiscal intern oferă cinci opțiuni diferite de statut de declarare, iar dvs. trebuie să alegeți una dintre ele atunci când completați declarația fiscală. Statutul de cap de familie este considerat cel mai avantajos, deoarece contribuabilii care se califică beneficiază de o deducere standard mai mare și de tranșe de impozitare mai largi în comparație cu statutul de declarant necăsătorit. Cu toate acestea, pentru calificare se aplică numeroase reguli.
Cum solicitați statutul de cap de familie?
Calificarea pentru statutul de cap de familie înseamnă îndeplinirea unei serii de reguli care se întrepătrund și care implică starea dvs. civilă, plata a mai mult de jumătate din cheltuielile gospodăriei dvs. și faptul că aveți o persoană în întreținere.
Testul necăsătorit
În mod normal, un contribuabil trebuie să fie necăsătorit în ultima zi a anului fiscal pentru a se depune ca cap de familie. Acest lucru înseamnă că sunteți necăsătorit, divorțat sau separat legal în baza unui decret de întreținere separată emis de o instanță de stat. Dar puteți fi „considerat” necăsătorit dacă sunteți încă căsătorit în mod legal, dar ați locuit într-o reședință separată de cea a soțului/soției dvs. cel puțin în ultimele șase luni ale anului – literalmente, de la 1 iulie cel târziu până la sfârșitul lui decembrie.
Trebuie să depuneți o declarație de impozit separată de cea a soțului/soției și trebuie să îndepliniți în continuare celelalte două criterii pentru statutul de cap de familie dacă vă calificați conform regulii „considerat” necăsătorit: testul de întreținere și testul privind persoanele dependente eligibile.
Testul de întreținere
Testul de întreținere presupune ca dumneavoastră să furnizați mai mult de jumătate din costurile de întreținere a locuinței dumneavoastră pentru întregul an. Costurile eligibile includ cheltuieli cum ar fi chiria sau plata dobânzilor ipotecare – deși nu și partea principală a plăților ipotecare, deoarece aceasta reprezintă rambursarea împrumutului dumneavoastră. Acestea includ impozitele pe proprietate, asigurarea proprietății, reparațiile, utilitățile și alimentele.
Contribuabilii pot folosi Foaia de lucru 1 din Publicația 501 pentru a determina dacă îndeplinesc testul de întreținere.
Din păcate, costurile asociate cu îmbrăcămintea, educația, îngrijirea medicală, vacanțele, asigurarea de viață și transportul nu se iau în considerare pentru acest test.
Acest lucru nu înseamnă neapărat că trebuie să fiți singurul adult care locuiește în gospodăria dumneavoastră. Puteți avea în continuare un coleg de cameră pentru a ajuta la acoperirea costurilor, dar trebuie să plătiți personal cel puțin 51% din cheltuielile gospodăriei. Nu vă veți califica drept cap de familie dacă împărțiți cheltuielile exact la mijloc.
Veniturile primite de la programele de asistență publică, cum ar fi Asistența temporară pentru familii nevoiașe, nu se iau în considerare ca sprijin financiar oferit de un contribuabil în scopul calificării pentru statutul de cap de familie. Dacă ați folosit fonduri din oricare dintre aceste surse, nu le puteți include ca bani pe care i-ați plătit personal pentru întreținerea gospodăriei dumneavoastră.
Testul dependentului care se califică
Un dependent care se califică trebuie să locuiască în casa dumneavoastră mai mult de jumătate de an, iar aceasta este cea mai complicată regulă dintre toate. Doar anumite rude apropiate pot fi persoane eligibile în scopul îndeplinirii regulilor privind statutul de cap de familie. Acestea includ:
- Copilul dumneavoastră, copilul vitreg, copilul adoptat, copilul înfiat, fratele, sora sau un descendent al uneia dintre aceste persoane pe care îl revendicați ca persoană dependentă în conformitate cu regulile privind copiii care se califică
- Copilul dumneavoastră, copilul vitreg, copilul adoptat, copilul înfiat, fratele, sora sau un descendent al uneia dintre aceste persoane pe care l-ați putea revendica ca persoană dependentă în conformitate cu regulile privind copiii care se califică, dar pe care ați ales să nu îl revendicați ca persoană dependentă, deoarece ați renunțat la dreptul de a revendica copilul ca persoană dependentă în favoarea părintelui necustodian
- Mama sau tatăl dumneavoastră care poate fi revendicat ca persoană dependentă în conformitate cu regulile privind rudele calificate
- Fratele dumneavoastră, sora, bunicul, nepotul, nepoata sau nepotul pe care îl puteți revendica ca persoană aflată în întreținere în conformitate cu normele privind rudele eligibile
Serviciul fiscal oferă un tabel bine pus la punct cu privire la persoanele eligibile în tabelul 4 din Publicația 501.
Instrumente pentru determinarea statutului de declarant
Serviciul IRS are un instrument interactiv pentru determinarea statutului de declarant pe site-ul său. Este nevoie de aproximativ cinci minute pentru a-l completa și vă poate ajuta să determinați dacă vă calificați pentru statutul de cap de familie. De asemenea, majoritatea programelor de pregătire a impozitelor vă vor pune o serie de întrebări care vă vor ajuta să determinați statutul de declarant pentru dumneavoastră.
Deducerea standard pentru cap de familie
Statul dumneavoastră de declarant determină valoarea deducerii standard, precum și ratele de impozitare pe care le veți plăti pentru venitul dumneavoastră. Deducerea standard pentru capul gospodăriei pentru 2020 este de 18.650 de dolari, în creștere de la 18.350 de dolari în 2019.
Contrastând acest lucru cu persoanele singure și persoanele căsătorite care depun declarații separate – acestea pot solicita doar o deducere standard de 12.400 de dolari în 2020. Contribuabilii căsătoriți care depun declarații comune primesc o deducere de 24.800 de dolari, dar aceasta se rezumă la o deducere de 12.400 de dolari pentru fiecare dintre ei, la fel ca și cum ar fi necăsătoriți.
Ratele de impozitare pentru cap de familie
Acest tabel prezintă ratele de impozitare care se aplică declaranților cap de familie pentru anul fiscal 2019, declarația fiscală pe care o veți depune în 2020. Fiecare segment al venitului dvs. este impozitat la tranșa sau rata procentuală aplicabilă.
| Head of Household Tax Brackets for 2021 | |
|---|---|
| Rate | Income |
| 10% | $0–$14,100 |
| 12% | $14,100–$53,700 |
| 22% | $53,701–$85,500 |
| 24% | $85,501–$163,300 |
| 32% | $163,301–$207,350 |
| 35% | $207,351–$518,400 |
| 37% | $518,401 or more |
Head of household filers also get a break on the long-term capital gains tax rate. They don’t jump to the 15% rate in the 2019 tax year until their taxable incomes exceed $52,750. Este vorba de doar 39.375 de dolari pentru alți contribuabili necăsătoriți și de 78.750 de dolari – din nou, dublul sumei pentru alți declaranți necăsătoriți – pentru contribuabilii căsătoriți care depun declarații comune.
Excepții de la reguli
Se consideră că un contribuabil și dependentul său calificat locuiesc în aceeași gospodărie în timpul perioadelor de absențe temporare dacă absența se datorează „bolii, educației, afacerilor, vacanțelor sau serviciului militar”, potrivit IRS. Cu alte cuvinte, dacă copilul dvs. locuiește departe de școală pentru o parte din an, tot se va califica.
Există, de asemenea, o excepție specială pentru persoanele care își întrețin părinții dependenți. Un părinte poate fi o persoană care se califică în scopul îndeplinirii testului de rezidență chiar dacă nu locuiește în locuința dvs., atâta timp cât îl puteți revendica ca persoană dependentă și îndepliniți testul de întreținere. Trebuie să plătiți mai mult de jumătate din costurile de întreținere a locuinței lor pe parcursul anului.
De asemenea, ați îndeplini testul de persoană dependentă calificată dacă ați plăti mai mult de jumătate din costurile de întreținere a părintelui dvs. într-un cămin de bătrâni sau într-o casă de odihnă.
Se pot califica amândoi doi soți? Un exemplu
Este posibil ca doi contribuabili care au fost căsătoriți unul cu celălalt să se califice fiecare drept cap de familie datorită complexității acestor reguli – presupunând că sunt divorțați la data de 31 decembrie a anului fiscal sau că nu au locuit împreună de la 1 iulie încoace.
De exemplu, Maria ar putea să își mențină propria reședință, iar copilul pe care ea și Ioan îl împart locuiește cu ea în cea mai mare parte a anului. Ea declară copilul ca fiind în întreținerea sa. Ea are o colegă de cameră care o ajută să se descurce, dar aceasta contribuie doar cu aproximativ un sfert din cheltuielile anuale ale gospodăriei. Mary plătește restul de 75%.
Mary se califică drept cap de familie. Ea îndeplinește atât testul privind persoanele dependente eligibile, cât și testul de întreținere. Ea și John sunt „considerați necăsătoriți” în conformitate cu normele IRS, deoarece ea și John s-au despărțit și s-au mutat în reședințe separate la 1 iunie și nu au mai locuit niciodată împreună după acel moment.
În ceea ce-l privește pe John, acesta locuiește singur. El plătește 100% din cheltuielile gospodărești și a plătit, de asemenea, jumătate din costul anual pentru ca mama sa să locuiască într-un azil de bătrâni. John se califică, de asemenea, drept cap de familie. El este considerat necăsătorit și îndeplinește atât testul de întreținere, cât și testul de dependență calificată, deoarece se ocupă de mama sa.